상속세 절세전략

1.사전 절세전략

1미리 상속인들에게 장기적인 계획하에 증여하는 방법

2상속개시(피상속인의 사망)가 임박한 경우

피상속인은 재산이 별로 없고 피상속인의 배우자는 재산이 많은 경우 피상속인의 배우자가 피상속인에게 재산을 증여함으로써 피상속인의 배우자 상속재산에 대한 절세효과를 기대할 수 있다.

2.사망 후

상속세를 절감할 수 있는 현실적인 대안은 원칙적으로 없다. 다만, 재차 상속 시 상속세를 절감하기 위해 상속재산을 상속인 간에 합리적으로 분배하는 것이 바람직하다. 경우에 따라서는 상속인 중 일부의 상속포기나 상속인 간의 지분 배분절차가 필요하다.

예시
>아버지는 오래전에 사망하였고 아버지의 상속재산으로 어머니와 세 자녀(모두 미혼) 모두 재산이 많은 편이다. 그러나 첫째 자녀가 사고로 급작스럽게 사망하게 되었다. 이 경우 첫째 자녀의 상속재산에 대한 절세법
첫째 자녀의 법정상속인은 직계존속인 어머니가 된다. 그러나 어머니는 연세도 많고 재산도 많은 편이어서 첫째 자녀의 상속재산을 받을 경우 나중에 어머니 사망 시 첫째 자녀의 재산과 어머니 본인의 재산이 두 동새에게 상속되므로 상속세 부담이 늘어나게 된다. 따라서 어머니의 입장에서는 본인의 재산이 어차피 두 동생에게 상속될 것이므로 첫째 자녀의 상속재산에 대해서는 상속을 포기하고 첫째 자녀의 상속재산을 두 동생에게 상속시키는 것이 유리하다. 결국 이미 사망한 사람(첫째 자녀)의 상속재산에 대한 절세 방법은 없고 다음 번 상속을 대비해서 당해 상속재산을 어떻게 분배할 것인가가 초점이 된다.

금융재산상속공제 제도의 활용

예시
상속재산이 20억(자녀 3, 배우자1)
                                상속재산이 대부분 부동산      부동산 10억/ 금융자산 10억
상속재산                     20억                                  20억
-)일괄공제                   5억                                    5억
-)배우자공제                6.7억                                  6.7억
-)금융재산상속공제        -                                       2억
과세표준                     8.3억                                  6.3억
상속세액                     1.89억                                1.29억

증여재산공제(배우자공제)의 활용

예시
상속재산이 20억(자녀 3, 배우자1)
                                사전증여가 전혀 없는 경우      배우자에게 미리 6억 증여한 경우
a.남편 사망시
상속재산                     20억                                  14억
-)일괄공제                   5억                                    5억
-)배우자공제                6.7억                                  6.7억
과세표준                     8.3억                                  4억
상속세액                     1.89억                                0.7억
b.부인 사망시
상속재산                     6.7억                                  11억(6억+5억)
-)일괄공제                   5억                                    5억
과세표준                     1.7억                                  6억
상속세액                     0.24억                                1.2억
세액 계                       2.13억                                1.9억

 상속포기의 활용

예시
상속재산이 20억(자녀 3, 배우자1)
부인에게 미리 6억을 증여하고 남편 사망 시에는 상속포기를 한 경우
                                사전증여가 전혀 없는 경우         배우자에게 미리 6억 증여한 경우
                                상속포기 안한    상속포기시       상속포기 안한    상속포기시
a.남편 사망시
상속재산                     20억                20억               14억                14억
-)일괄공제                   5억                  5억                  5억                 5억
-)배우자공제                6.7억                5억                  5억                 5억
과세표준                     8.3억               10억                 4억                 4억
상속세액                     1.89억             2.4억               0.7억               0.7억
b.부인 사망시
상속재산                     6.7억                 -                  11억(6억+5억)      6억
-)일괄공제                   5억                   -                    5억                  5억
과세표준                     1.7억                 -                    6억                  1억
상속세액                     0.24억               -                  1.2억                 0.1억
세액 계                       2.13억               2.4억             1.9억                0.8억