전산세무 결산2

감가상각-취득원가를 내용연수동안에 배분하는 과정
           -수익비용대응관점
1.정액법 
감가상각비=취득원가-잔존가액/내용연수
2.정율법
감가상각비=취득원가-감가상각누계액*상각율
---월할상각-1월미만은 1월로 봄

결산-회계기간종료일로 장부를 마감하여 재무제표를 작성하는 절차
1.결산준비작업-전기분재무제표에 오류를 잡고, 당기분에 전표 검토 등
2.수동결산-일반전표입력(12/31)
             -각종평가(유가증권평가,재고자산평가 등), 소모품 정리(사용-사용,미사용-자산처리), 수익의 예상(미수수익)'
             ,수익의 이연(선수수익), 비용의 예상(미지급비용),비용의 이연(선급비용),임시, 가계정정리등
3.자동결산-결산자료입력(1~12월)
             -원재료비=기초원재료+순매입액-기말원재료(실사액입력)
             -당기제품제조원=기초재공품+제조원가(제조비용)-기말재공품(실사)
             -제품매출원가=기초제품+당기제품제조원가-기말제품(실사액)
             -상품매출원가=기초상품+순매입액-기말상품(실사액)
             -대손충당금설정=채권잔액*대손율(대손예상액)-대손충당금잔액
              12/31  차)대손상각비   대)대손충당금
             -퇴직급여충당부채설정=추계액-퇴직급여충당부채잔액
              12/31  차)퇴직급여     대_퇴직급여충당부채
             -감가상각비-고정자산등록에서 불러옴
             -법인세계상=선납세금+추가계상액
              12/31 차)법인세비용(결정세액)    대)선납세금
                                                           미지급세금
4.제조원가명세서 눌러주는거 관리용, 제출용, 표준용
5.손익계산서 - 눌러주기
6.이익잉여금처분계산서-이익처분사항을 입력
1.비용의 예상 - 미지급이용 - 발생주의에 의해 기간경과한 비용을 처리
                  - 후급조건이라서 지급의무가 없지만 결산에 반영위해 회계처리
12/31 차)이자비용 250,000       대)미지급비용 250,000
2.선급비용-비용의이연> 내년도 비용이라서 내년도로 넘기는 절차
                           -기간 미경과비용(지출분중)
12/31 차)선급비용 430,000   대)보험료(판매)

3.소모품정리
사용액-소모품비
-미사용액-소모품(자산)
12/31 차)