전산세무 결산

수출시 과표 = 선수금환가액 + 나머지 외화*선적시점 기준 환율
                     0+                  5,000$ * 1,200
                     0+                  1,000,000엔 * 7.2(720/100)=7,200,000
16.수출
차)외상매출금 7,200,000 대)제품매출 7,200,000

유형자산처분손익 = 처분가액 - 장부가액(=취득원가-감가상각누계액)
                      = 30,000위안*180(5,400,000)-4,000,000(10,000,000-6,000,000)
                      =이익 1,400,000
16.수출 공급가액 5,400,000
차)감가상각누계액 6,000,000 대)기계장치 10,000,000
    미수금 5,400,000               유형자산처분이익 1,400,000


대가의 각 부분을 받기로 한때 - 공급시기
1.장기할부판매-할부금을 2회이상 분할, 기간이 1년 이상시-기업회계기준-인도기준
2.중간지급조건부판매-계약금, 중도금, 잔금, 기간이 6월이상시
3.완성도기준판매-진행율에 의해 인식
4.계속적공급-열,전기,가스

11.과세 공급가액 = 5,000,000
차)보통예금 5,500,000   대)상품매출 5,000,000
                                부가세예수금 500,000


감가상각 - 취득원가를 내용연수동안에 배분하는 과정
            - 수익비용대응관점
1.정액법
감가상각비=(취득원가-잔존가액)/내용연수------건물과 구축물은 무조건
2.정율법
감가상각비=(취득원가-감가상각누계액)*상각율
--월할상각-1월미만은 1월로 봄

결산-회계기간종료일로 장부를 마감하여 재무제표를 작성하는 절차
1.결산준비작업-전기분재무제표에 오류를 잡고, 당기분에 전표 검토 등
2.수동결산-일반전표입력(12/31)
             -각종평가(유가증권평가,재고자산평가등), 소모품정리(사용-비용,미사용-자산처리), 
              수익의 예상(미수수익), 수익의 이연(선수수익), 비용의 예산(미지급비용), 비용의 이연(선급비용), 임시, 
               가계정리등
3.자동결산-결산자료입력(1~12월)
             -원재료비=기초원재료+순매입액-기말원재료(실사액입력)
             -당기제품제조원가=기초재공품+제조원가(제조비용)-기말재공품(실사)
             -제품매출원가=기초제품+당기제품제조원가-기말제품(실사액)
             -상품매출원가=기초상품+순매입액-기말상품(실사액)
             -대손충당금설정=채권잔액*대손율(대손예상액)-대손충당금잔액
              12/31 차)대손상각비           대)대손충당금
             -퇴직급여충당부채설정=추계액-퇴직급여충당부채잔액
              12/31 차)퇴직급여            대)퇴직급여충당부채
             -감가상각비-고정자산등록에서 불러옴
             -법인세계상=선납세금+추가계상액
              12/31 차)법인세비용(결정세액)     대)선납세금
                                                            미지급세금
4.제조원가명세서
5.손익계산서-관리용,제출용,표준용
6.이익잉여금처분계산서 - 이익처분사항을 입력
1.비용의예상-미지급비용-발생주의에 의해 기간경과한 비용을 처리
                -후급조건이라서 지급의무가 없지만 결산에 반영위해 회계처리
12/31   차)이자비용 250,000 대)미지급비용 250,000
2.선급비용-비용의이연 내년도 비용이라서 내년도로 넘기는 절차
             -기간 미경과비용(지출분증)
12/31 차)선급비용 430,000   대)보험료(판) 430,000

3.소모품정리
-사용액>소모품비
-미사용액-소모품(자산)