전산세무 일반전표 입력

거래자료입력-자산,부채,자본,수익,비용의증감의 입력
1.매입매출전표입력-부가가치세신고와 관련된 적격증빙을 입력
                       -세금계산서,계산서,카드,현금영수증등을 입력
                       -부가가치세신고서와 재무제표에 동시에 반영

2.일반전표입력-위외 증빙을 입력
                   -재무제표에만 반영
(1)출금거래-현금이 나가는 거래
    차)복리후생비(판) 100,000 대)현금 100,000

(2)입금거래-현금이 들어오늘 거래
    차)현금 30,000    대)이자수익 30,000
(3)대체거래-현금이 없거나 일부만 있는 거래
    차)원재료 50,000 대)현금 30,000
                             외상매입금 20,000

본계정대체 차)상품매출원가   대)상품
타계정대체 차)접대비(기부금)  대)상품(적요8.타계정으로 대체)
거래처-채권채무, 보증금, 요구가 있는 경우

1/10 차)여비교통비(제) 17,000 대)현금 17,000
1/12 차)복리후생비(판) 12,000 대)현금 12,000
1/15 차)보통예금 350,000 대)현금 350,000

2/4  차)현금 240,000 대)외상매출금 240,000
2/14 차)현금 500,000 대)선수금 500,000
2/16 차)현금 320,000 대)배당금 320,000

3/10 차)복리(판) 135,000 대)미지급금 135,000
3/12 차)받을어음 6,000,000 대) 외상매출금 6,000,000
받을어음 거래처 - 발행인
3/15 차)소모품비(제) 11,000 대)미지급금 11,000
3/20 차)급여 3,000,000 대)예수금------------지급시 원천징수등을 관리
                                 보통예금 2,643,170
4/1 차)원재료 650,000 대)현금 650,000
4/2 차)대손충당금 20,000,000  대)외상매출금 22,000,000
        대손상각비 2,000,000---매출채권(매출채권x-기타의대손상각비)
4/3 차)대손충당금 4,000,000    대)단기대여금 6,000,000
        기타의대손상각비 2,000,000
4/4 대손시
차)대손충당금 4,000,000 대)외상매출금 4,400,000
    부가세예수금 400,000 
회수시 
차)보통예금 4,400,000  대)대손충당금 4,000,000
                                 부가세예수금 400,000
4/5
대손시
차)대손충당금 7,000,000 대)단기대여금 7,000,0000----대손세액공제x
회수시
차)현금 7,000,000         대)대손충당금 7,000,000

4/6
차)부도어음과수표 2,000,000 대)받을어음 2,000,000(발행인을 거래처)

4/7
차)선납세금 70,000   대)정기적금 2,500,000
    보통예금 2,930,000   이자수익 500,000
지급시 세금관리 - 예수금
수령시 세금관리- 선납세금

4/8
차)토지 105,200,000  대)보통예금 100,000,000
                              현금 5,200,000
4/9
차)부가세대급금 200,000 대)원재료 200,000(타계정으로 대체)

본계정대체
원재료 차)원재료비       대) 원재료
상품   차)상품매출원가  대)상품
제품   차)제품매출원가  대)제품

4/10
차)토지 400,000,000  대)미지급금 320,000,000
                              당좌예금 80,000,000
지급계약금-선급금
받은계약금-선수금
4/11
차)선급금 10,000,000 대)지급어음 10,000,000----상거래연속(원재료구입계약)

4/12
차)건물 4,000,000 대)보통예금 4,000,000
취득원가=구입가격+부대비용-할인 등
부대비용=운임+보험료+수수료+설치비+시운전비+취득세,등록세+국공채매입손실+이자비용(선택)

4/13
차)수수료비용 70,000 대)받을어음 12,000,000
   당좌예금 11,930,000

4/14
차)단기대여금6,000,000 대)외상매출금 6,000,000

4/15
차)외상매입금 2,500,000 대)받을어음 2,500,000

4/16
차)선납세금 280,000 대)정기예금 20,000,000
   보통예금 21,720,000 이자수익 2,000,000

4/17
차)건설중인자산 500,000  대)당좌예금 500,000

4/18
차)투자부동산 205,000,000 대)현금 205,000,000

4/19
국공채매입손실 = 구입가격(액면가액) - 공정가액(현재가치)
                    = 1,000,000            - 800,000 = 200,000 손실(차량운반구)
차)차량운반구 200,000                 대)현금 1,000,000
    단기매매증권 800,000(공정가액)

토지와 건물의 일괄취득 - 공정가치비율로 안분
1.토지 = 90,000,000*40/(40+60)=36,000,000
2.건물 = 90,000,000-36,000,000=54,000,000
4/20
차)토지 36,000,000  대)당좌예금 90,000,000
    건물 54,000,000

5/1
사채발행
1.사채발행가액 =액면가액의 현재가치 + 이자의 연금현재가치
2.사채발행방법
(1)액면발행 : 액면가액과 발행가액 = 액면가액, 시장이자율=액면이자율
차)현금 100   대)사채 100
(2)할인발행 : 발행가액<액면가액, 시장이자율 12%>액면이자율 10%
차)현금 80   대)사채 100
사채할인발행자금 20-----------선이자
(3)할증발행 : 발행가액>액면가액, 시장이자율 12%<액면이자율 14%
차) 현금 130   대)사채 100
                      사채할증발행차금 30
(4)이자비용
이자비용=사채장부가액(사채-사채할인발행차금)*시장이자율(유효이자율)
차)이자비용  12% 대)현금(액면이자) 10%
                          사채할인발행자금 ---- 상각액

5/1
차)보통예금 48,500,000 대)사채 50,000,000(액면)
  사채할인

5/3
차)퇴직급여충당부채 4,000,000  대)예수금 165,000
    퇴직급여 2,000,000                보통예금 -
5/4
차)부가세예수금 40,000,000 대)부가세대급금 26,000,000
                                       미지급금 14,000,000

가산세 - 세금과공과
전자신고세액공제/단수차이---잡이익
환급--미수금

6/5
배당결의시-주총
차)미처분이익잉여금(자본감소) 대)미지급배당금(현금배당-부채증가)
  375.이월이익잉여금               미교부주식배당금(주식배당-자본증가-자본조정
                                         이익준비금(자본증가-이익잉여금)-현금배당*10%
배당지급시
현금배당 차)미지급배당금(부채감소) 대)현금
주식배당 차)미교부주식배당금(자본감소) 대)자본금(자본증가)----자본증감없음
6/1
차)미지급배당금 10,000,000 대)예수금 1,500,000
                                       당좌예금 8,500,000
차)미교부주식배당금 5,000,000 대)자본금 5,000,000

6/2 유상증자 = 5,000주*5,000원=25,000,000
차)보통예금 25,000,000 대)자본금 25,000,000
    주식할인발행차금 1,500,000    당좌예금 1,500,000

주식발행비용-비용x, 발행가액에서 차감, 주식할인발행차금에 가산, 주식초과금에서 차감

6/3
차)미수금 10,000,000 대)자기주식 6,000,000
                              자기주식처분이익 4,000,000 손실과 먼저상계제거